缴纳系数与养老金替代率的关系

假设三个朋友甲、乙、丙,年龄相同(1973年6月生日),在同一个地方同时参加企业工作(1993年6月),也在此地同月退休(2023年6月),社保缴纳都为30年整。因为个人能力及运气的差异使得三个人的社保缴纳存在很大的差异,甲的社保缴纳系数为2,乙的缴纳系数为1,丙的缴纳系数为0.6,30年都维持不变。

假设甲的个人账户余额为20万,则乙的个人账户余额为10万,丙的账户余额为6万;三人都没有企业年金,则基本养老金=基础养老金+个人账户养老金;退休时,假设该地上年度职工月平均工资为10000元。

甲: 基础养老金=10000*(1+2)/2*30%=4500;个人养老金=200000/195=1025.64;甲的基本养老金=5525.64;

乙: 基础养老金=10000*(1+1)/2*30%=3000;个人养老金=100000/195=512.82;乙的基本养老金=3512.82;

丙: 基础养老金=10000*(1+0.6)/2*30%=2400;个人养老金=60000/195=307.69;丙的基本养老金=2707.69;

假设根据社保缴纳系数,三人退休前的税后月工资收入甲为2万,乙为1万,丙为6000;那么三人退休金的替代率为:甲=5525/20000=27.6%左右;乙=3512/10000=35%左右;丙=2707/6000=45%左右;

从结果看,社保缴纳系数越高,替代率越低。