老板买了一部手机18000元，请问能入账吗？

题目1：公司员工作为股权代持人向公司乞贷，正在岁尾肯定还不来，是不是交纳个税？

解答：

员工代持股东的股分（股权），正在名义上便是公司的股东（投资者），税务局只会承认这个形式上后果，没有会承认什么股权代持。正在税务局回答人大代表提案中，也是有关于股权代持的内容，明白税务上是没有承认代持的。因而，正在税务处置时，没有能把法院基于民事干系承认股权代持，套用到税务处置上。

《财政部、国家税务总局关于标准小我投资者小我所得税征收办理的告诉》（财税[2003]158号）第二条，“关于小我投资者由其投资的企业（小我独资企业、合资企业除外）告贷恒久不还的处理问题”划定：征税年度内小我投资者由其投资企业（小我独资企业、合资企业除外）告贷，正在该征税年度结束后既不清偿，又未适用于企业生产经营的，其未清偿的告贷可视为企业对小我投资者的盈利分派，遵照“利钱、股息、盈利所得”项目计征小我所得税。

是以，根据财税[2003]158号划定，正在该征税年度结束后既不偿还，不克不及证实是适用于生产经营的，是需求根据“本钱、股息、盈余所得”项目计征个人所得税。即便是企业也许找到一些适用于生产经营的来由，然则税务局承认的几率是比较低的。

题目2：叨教列位大神，一个法人有两个个体户怎样交税？若是全是小规模个体工商户，是兼并计税仍是兼并计税？

彭怀文解答：

先改正一点，“法人”——并不是人！反而是一个组织。

法人的注册负责人，是——法定代表人，也是很多人口中的“法人”。一个法人单元只有一名法定代表人。

代表法人出往管事的，是——法人代表，比方手持法人造企业授权委托书，代表企业往签订条约的人，便是法人代表。一个法人单元能够有若干法人代表。

回到题目自己，精确的说法应该是“个体工商户业主”（简称业主）。

个体工商户没有交纳企业所得税，需求根据“运营所得”交纳个人所得税；业主正在个体工商户中支付的“薪水”或“奖金”等，没有能根据“薪水薪金所得”交纳个人所得税，还必需根据“运营所得”交纳个人所得税。

除此以外，其他税种层面，取公司制企业皆一样。因而，一个人名下注册了两家或两家以上的个体户，每个月（或每季度）皆需求各自申报征税。

根据划定，关于一个人名下注册了两家或两家以上的个体户，正在年末后须要举行“运营所得”的汇算清缴，汇算工夫为次年的1月至3月。

《个体工商户个人所得税计税举措》（国家税务总局令第35号）第四十条划定，个体工商户有两处或两处以上谋划机构的，挑选并固定向个中一处谋划机构所在地主管税务机关申报交纳个人所得税。

因为“谋划所得”施行的是逾额累进税率，当两家两家或两家以上的个体户归并在一起后，大几率是会致使税率上升而补税。

个人所得税谋划所得汇算应填报《个人所得税谋划所得征税申报表（C表）》。

题目3：暂估销售收入要交增值税吗？

解答：

一、何谓“暂估销售收入”？

所谓“暂估贩卖收入”，应该是货色（商品）曾经收回，然则还没有收款或还没有获得收款的权力，和还没有开具发票。正在未开具发票大概收款前，终极的贩卖金额还大概存正在变更，所以管帐确认贩卖的金额属于“暂估”。

比方，供应商为商场、超市供货，通常是送货后30天至60天的账期，并且还要跟商超对账后才气开具精确的发票。

因为商品控制权已产生转移，或重要风险取报答已产生转移，管帐上无论是根据新收入准则照旧旧收入准则的划定，皆应在管帐核算时确认收入。关于收入金额，能够根据历史数据等因素，公道预估。

因而，“暂估销售收入”的做法，是吻合会计准则划定。

两、增值税征税责任发生时间

贩卖货色（商品）和效劳，是不是交增值税，需求详细看是不是产生了增值税征税责任。

针对客观存在的现实情况，国家税务总局专门出台有相干的划定。

《国家税务总局关于增值税征税责任发生时间有关题目的通告》（国家税务总局通告2013年第40号）划定：

征税人出产经营活动中采纳直接收款体式格局贩卖货品，已将货品移送对方并暂估贩卖收入入账，但既未获得贩卖款或获得讨取贩卖款凭证还未开具贩卖发票的，其增值税征税责任发生时间为获得贩卖款或获得讨取贩卖款凭证的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

总而言之，若是企业的“暂估销售收入”知足国家税务总局通知布告2013年第40号划定的前提，正在“暂估销售收入”确当期临时不消交增值税。

题目4：经过诉讼打赢了他人盗用我公司商标的案件，补偿我们30万元，我们支付了20万元的律师费。我公司跟被告方在打讼事之前从未发生过任何的经济业务干系。

叨教：30万元的补偿收入须要交纳增值税吗？若是不交增值税的话，20万元律师费的进项税额能够抵扣吗？

解答：

一、纯真的补偿款不需要交纳的增值税

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条划定：正在中华人民共和国境内贩卖货色或加工、补缀修配劳务（以下简称劳务），贩卖办事、无形资产、不动产和进口货色的单元和小我私家，为增值税的纳税人，该当遵照本条例交纳增值税。

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号附件1）第一条划定，正在中华人民共和国境内（以下称境内）贩卖办事、无形资产或没有动产（以下称应税举动）的单元和小我，为增值税纳税人，应该根据本办法交纳增值税，没有交纳营业税。

补偿款须要交纳增值税的条件，是曾经产生增值税征税责任的，组成价外用度。假如没有产生增值税征税责任，补偿款就不组成价外用度，所以就不须要交税。

《财务部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）第三十七条划定，贩卖额，是指纳税人产生应税举动获得的所有价款和价外用度，财务部和国家税务总局尚有划定的除外。价外用度，是指价外收取的种种性质的收费，但不包含以下项目：（一）代为收取并吻合本办法第十条划定的当局性基金或行政事业性收费。（两）以拜托方名义开具发票代拜托方收取的金钱。国家税务总局货劳司编写的《全面推开营改增业务操纵指引》对财税〔2016〕36号第三十七条表明：测算贩卖额的条件是产生应税举动，未产生应税举动获得的收入不作为贩卖额，不必交纳增值税。关于价外用度的详细范畴，正在《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中作了较详实的枚举《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财务部国家税务总局第50呼吁）第十两条划定：条例第六条第一款所称价外用度，包含价外向购买方收取的手续费、补助、基金、集资费、返还利润、嘉奖费、违约金、滞纳金、延期付款本钱、赔偿金、代收金钱、代垫金钱、包装费、包装物房钱、储藏费、优良费、运输装卸费和其他种种性质的价外收费。但下列项目不包含正在内：（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代纳的消费税；（两）与此同时吻合以下条件的代垫运输用度：1.承运部分的运输用度发票开具为购买方的；2.纳税人将该项发票转交为购买方的。（三）与此同时吻合以下条件代为收取的当局性基金或行政事业性收费：1.由国务院或财务部答应设立的当局性基金，由国务院或省级人民当局及其财务、价钱主管部分答应设立的行政事业性收费；2.收取时开具省级以上财务部分印制的财务单子；3.所收金钱全额上纳财务。（四）贩卖货色的与此同时代庖保险等而向购买方收取的保险费，和向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费。

因为贵公司跟被告之间从未发生过除本讼事以外的其他干系，也就意味着补偿款不可以组成价外用度，获得补偿收入不属于增值税应税局限，不需要交纳增值税。

两、状师诉讼代理费能够按划定抵扣进项税额

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号附件1）第二十七条划定，下列项目标进项税额不得不由销项税额中抵扣：

（一）适用于简略单纯计税要领计税项目、免征增值税项目、集体福利大概个人消费的购进货色、加工补缀修配劳务、效劳、无形资产和不动产。此中触及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专适用于以上项目标固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的外交应酬花费属于个人花费。

（两）非正常损失的购进货品，和相干的加工补缀修配劳务和交通运输效劳。

（三）非正常损失的在产品、产废品所耗用的购进货品（不包括固定资产）、加工补缀修配劳务和交通运输办事。

（四）非正常损失的不动产，和该不动产所耗用的购进货品、设计效劳和修建效劳。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货品、设计办事和修建办事。

纳税人新建、改建、扩建、补葺、粉饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的游客运输效劳、存款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和文娱效劳。

（七）财政部和国家税务总局划定的其他景象。

由以上划定中能够看得出，企业购进的法律服务不在不得不抵扣的范围内，因此是能够抵扣进项税额的。

获得补偿收入，不属于增值税应税范畴，而并不是“浅易计税项目”“免征增值税项目”等不得不抵扣范畴。不克不及打官司博得补偿就不克不及抵扣，若是输了就能够抵扣。

题目5：老板买了一部手机18000元，叨教能入账吗？

解答：

先改正发问中的毛病说法。

进账——是指把发作的经济业务，记实进账务中。

那末，作为管帐人员，关于曾经产生的经济业务，不论是什么样的原始凭证，都应如实的举行记载，实在的反应单元的经济业务。——这也是管帐基本原则“实在性”的规定。

是以，老板若是报销了一部18000元的手机，就应该实在的纪录，实在的计入账务中——入账。

至于能不能报销，完整便是内部操纵轨制的划定了，关于民营企业特别如斯。

我记到发问者，体贴的是能不能税前扣除的题目。

如果作为固定资产入账，只如果税法没有划定不得不税前扣除折旧的，自然就能够税前扣除。

《企业所得税法》第十一条划定，正在盘算应征税所得额时，企业依照划定盘算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得不较量争论折旧扣除：

（一）衡宇、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（两）以运营租赁体例租入的固定资产；

（三）以融资租赁方法租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍持续运用的固定资产；

（五）取经营活动无关的固定资产；

（六）零丁估价作为固定资产入账的地盘；

（七）其他不得不盘算折旧扣除的固定资产。

有些人忧郁税务局会以“取经营活动无关的固定资产”来说事，莫非您就不克不及辩驳：您税务局有证据能证实我们老板的手机没有打一个事情上的德律风？税务人员绝对就顿口无言了，老板能够会用手机开展事情联络的。

自然，以上能够扣除折旧的条件是建立在：开具了正式的发票，并且发票的仰面是公司的称号等依照标准开具的发票。

既然能够作为固定资产入账并税前扣除折旧，知足税法划定前提的，一次性税前扣除也是能够的。